Låna ut pengar till eget aktiebolag

Driver du ett aktiebolag som är i behov av kapital, men vill undvika krångliga bankprocesser eller dyra externa finansieringslösningar? Ett vanligt sätt att finansiera sitt företag, särskilt i uppstartsskedet eller vid tillfälliga likviditetsbehov, är att låna ut egna pengar till det egna aktiebolaget.

Men även om det är ditt eget bolag finns det strikta regler och juridiska aspekter att ta hänsyn till. I den här guiden går vi igenom hur du går tillväga, vilka skatteregler som gäller och vad du bör tänka på för att undvika problem med Skatteverket.

Det finns flera anledningar till varför en ägare väljer att skjuta till kapital i form av ett lån istället för att exempelvis göra ett aktieägartillskott eller ta ett traditionellt företagslån.

De främsta fördelarna är:

1. Enkelhet: Det går snabbt att föra över pengar från det privata kontot till bolagets konto.
2. Återbetalning: Ett lån kan enkelt betalas tillbaka till dig som privatperson när bolaget har likvida medel, utan de formella krav som finns vid utdelning.
3. Ränta: Du har rätt att ta ut en marknadsmässig ränta på lånet, vilket kan vara ett skatteeffektivt sätt att få ut pengar från bolaget.

Innan du för över pengar är det viktigt att bestämma om det ska räknas som ett lån eller ett aktieägartillskott.

• Aktieägartillskott: Detta ökar bolagets egna kapital (fritt eller bundet). Det är inget bolaget förväntas betala tillbaka som en skuld, även om det kan återbetalas genom framtida utdelningar.
• Lån (Revers): Pengarna bokförs som en skuld i bolaget. Du är en borgenär (långivare) och bolaget är gäldenär (låntagare). Skulden ska betalas tillbaka och kan löpa med ränta.

Om bolaget befinner sig i en ekonomisk kris och riskerar kontrollbalansräkning kan ett aktieägartillskott vara nödvändigt för att rädda det egna kapitalet. Om syftet däremot bara är att täcka ett tillfälligt inköp eller förbättra kassan, är ett lån ofta mer flexibelt.

En av de viktigaste reglerna när du lånar ut pengar till ditt eget aktiebolag är att räntan måste vara marknadsmässig. Det innebär att räntan ska motsvara vad bolaget skulle ha fått betala om de lånat pengarna från en oberoende part, exempelvis genom ett privatlån eller ett mindre företagskreditiv.

Hur beräknas räntan?

Skatteverket ger inga exakta procentsatser eftersom marknadsläget förändras, men en vanlig tumregel är att använda statslåneräntan plus ett visst antal procentenheter (ofta 1–3 %). Om du sätter en för hög ränta kan Skatteverket klassa överskjutande del som dold utdelning eller lön, vilket innebär högre skatt och sociala avgifter för bolaget.

Beskattning av räntan

För dig som privatperson beskattas ränteinkomsten som inkomst av kapital, vilket innebär en skatt på 30 %. För bolaget är räntan en avdragsgill kostnad, vilket minskar bolagets skattepliktiga vinst.

Även om du äger 100 % av aktierna och lånar ut till dig själv, är det juridiskt sett två olika parter som ingår ett avtal. För att undvika framtida granskningar eller missförstånd bör du alltid upprätta ett skriftligt låneavtal (en revers).

Ett bra låneavtal bör innehålla:

• Namn och person-/organisationsnummer för långivare och låntagare.
• Lånebelopp.
• Räntesats och hur räntan ska betalas (t.ex. årligen eller vid lånets slut).
• Villkor för återbetalning (amorteringsplan eller vid anfordran).
• Datering och underskrifter.

Du kan hitta mallar för skuldebrev via våra guider eller hos juridiska tjänster online.

När pengarna kommer in i bolaget ska de bokföras korrekt. Vanligtvis används ett konto i kontoklass 23 (Långfristiga skulder) eller 28 (Kortfristiga skulder).

Exempel på enkel bokföring:

• Debet 1930 (Företagskonto)
• Kredit 2393 (Lån från närstående/ägare)

När räntan bokförs används ett kostnadskonto, exempelvis 8400 (Räntekostnader), och när du betalar tillbaka skulden vänder du på konteringen för företagskontot och skuldkontot.

Den största risken är naturligtvis att bolaget går i konkurs. Som långivare hamnar du långt ner i prioriteringslistan vid en konkurs. Banker och statliga fordringar (skatter) betalas oftast först. Om bolaget inte kan betala tillbaka lånet förlorar du dina privata pengar.

En annan risk är att du bryter mot det förbjudna lånet. Observera att reglerna som diskuteras här gäller för när du lånar ut till bolaget. Det är däremot strikt förbjudet (med mycket få undantag) för ett aktiebolag att låna ut pengar till sina ägare eller styrelsemedlemmar.

Ibland är det inte lämpligt eller möjligt att använda privata besparingar. Kanske vill du behålla din privata buffert eller investera dina egna pengar på börsen istället. I dessa fall kan externa finansieringsformer vara aktuella:

• Företagskredit: Smidigt för löpande likviditet.
• Factoring: Sälj dina fakturor för att få in pengar direkt.
• Privatlån för investering: Vissa väljer att ta ett privatlån för att sedan låna vidare pengarna till bolaget. Här måste man dock vara mycket försiktig med räntesättningen så att den matchar den egna räntekostnaden.

Behöver du jämföra olika finansieringsalternativ? På Bankfinder.se kan du jämföra allt från bolån till företagskrediter helt kostnadsfritt för att hitta den billigaste lösningen för din situation.

Att låna ut pengar till sitt eget aktiebolag är ett effektivt sätt att stötta verksamheten. För att göra det på rätt sätt bör du:

1. Upprätta ett skriftligt skuldebrev.
2. Sätta en marknadsmässig ränta (ofta statslåneräntan + ett par procent).
3. Bokföra lånet och räntan korrekt i bolaget.
4. Ha en plan för återbetalning.

Genom att följa dessa steg säkerställer du att du följer Aktiebolagslagen och Skatteverkets regler, samtidigt som du ger ditt företag de bästa förutsättningarna att växa. Om du vill veta mer om privatekonomi och företagande, utforska gärna vår kunskapsbank.

*Kom ihåg: Du kan alltid jämföra lån och finansiella tjänster kostnadsfritt på Bankfinder.se för att säkerställa att du får de bästa villkoren på marknaden.*anda