Lån till närstående aktiebolag – närståendelån i AB

Att låna ut pengar till sitt eget eller en närståendes aktiebolag är en vanlig företeelse, särskilt i uppstartsfasen eller vid tillfälliga likviditetsproblem. Men trots att det rör sig om egna pengar och ett bolag man själv kontrollerar, finns det ett strikt regelverk att förhålla sig till. I Sverige regleras detta främst genom aktiebolagslagen (ABL) och inkomstskattelagen.

I den här artikeln går vi igenom vad som gäller när du vill ge ett lån till ett närstående aktiebolag, skillnaden mellan att låna ut till och att låna från sitt bolag, samt vilka skattemässiga konsekvenser du bör känna till.

Begreppet närståendelån används ofta för att beskriva transaktioner mellan en fysisk person och ett aktiebolag där det finns en nära koppling. Det kan handla om att:

1. En aktieägare lånar ut pengar till sitt eget bolag.
2. En person lånar ut pengar till ett bolag som ägs av en familjemedlem.
3. Ett bolag lånar ut pengar till en aktieägare (vilket oftast är förbjudet enligt det så kallade låneförbudet).

I denna guide fokuserar vi främst på det första scenariot: när du som privatperson eller via ett annat bolag tillför kapital till ett aktiebolag i form av ett lån. Om du istället är i behov av kapital till din privata ekonomi kan du jämföra privatlån via Bankfinder för att hitta bästa möjliga ränta. Det är även ett bra tillfälle att se över befintliga krediter för att samla lån och sänka sina månadskostnader.

Det finns inget generellt förbud mot att du som privatperson lånar ut pengar till ditt eget aktiebolag. Detta kallas ofta för ett inlåningslån eller reverslån. Det är ett effektivt sätt att hjälpa bolaget med rörelsekapital utan att behöva genomföra en formell nyemission av aktier.

Marknadsmässig ränta är ett krav

När du lånar ut pengar till ditt bolag har du rätt att ta ut ränta. Det är dock kritiskt att räntan är marknadsmässig. Om räntan är för hög kan Skatteverket se det som en förtäckt utdelning, vilket kan leda till extra skattekostnader och avgifter för både dig och bolaget.

Normalt sett anses en marknadsmässig ränta vara statslåneräntan plus 1–3 procentenheter, beroende på bolagets kreditvärdighet och säkerheter. Skulle bolaget ha svårt att få ett företagslån hos en traditionell bank, kan en något högre ränta ibland motiveras. För att få en bild av kostnaderna kan du använda vår kalkylator för företagslån.

Skatt på ränteinkomsten

Räntan som bolaget betalar till dig beskattas hos dig som inkomst av kapital, vilket för närvarande är 30 % i skatt. För bolaget är räntan en avdragsgill kostnad, förutsatt att villkoren är marknadsmässiga.

Det är viktigt att inte blanda ihop att låna ut till bolaget med att låna från bolaget. Enligt aktiebolagslagen råder ett strikt låneförbud. Ett aktiebolag får som huvudregel inte lämna penninglån till:

• Aktieägare i bolaget eller i annat bolag i samma koncern.
• Styrelseledamöter eller VD i bolaget eller i annat bolag i samma koncern.
• Den som är gift eller sambo med, eller är nära släkt med, någon av ovanstående.

Om ett bolag bryter mot detta kan det leda till straffrättsliga påföljder och att lånebeloppet beskattas som inkomst av tjänst hos mottagaren (trots att pengarna ska betalas tillbaka). Behöver du som privatperson kapital är det därför alltid säkrare att titta på externa alternativ som ett snabblån eller ett medlemslån snarare än att ta ut pengar ur bolaget i form av ett lån. Många väljer att låna pengar snabbt via auktoriserade långivare för att lösa periodiska behov.

Oavsett hur god relationen är mellan parterna bör ett lån till ett närstående aktiebolag alltid dokumenteras med ett skriftligt skuldebrev. Detta är viktigt av flera anledningar:

1. Bevisbörda mot Skatteverket: Vid en granskning måste du kunna visa att det rör sig om ett lån och inte ett tillskott eller lön.
2. Tydlighet vid konkurs: Om bolaget går i konkurs fungerar skuldebrevet som underlag för din fordran i konkursboet.
3. Villkor: I skuldebrevet regleras ränta, amorteringsplan och när lånet ska vara återbetalat.

Du kan hitta mallar för skuldebrev online eller ta hjälp av en jurist. För mer omfattande guider om avtal och företagande kan du läsa mer under vår sektion för guider.

Ibland är det inte optimalt att låsa upp sina privata pengar i ett bolag. Det finns flera andra sätt att finansiera verksamheten:

1. Externt företagslån

Många väljer att jämföra företagslån via en bank eller nischbank. Det håller din privata ekonomi separerad från bolagets och skapar en tydligare struktur.

2. Aktieägartillskott

Istället för ett lån kan du lämna ett aktieägartillskott. Ett ovillkorat aktieägartillskott ökar bolagets egna kapital och är inte en skuld som ska betalas tillbaka med ränta. Detta är ofta nödvändigt om bolaget riskerar att behöva upprätta en kontrollbalansräkning på grund av kapitalbrist.

3. Jämföra andra låneformer

Om syftet med lånet är att finansiera exempelvis en tjänstebil, kan det vara mer fördelaktigt att titta på specifika billån snarare än att skjuta till privat kapital. Du kan även använda vår billånekalkylator för att se månadskostnaden. På Bankfinder.se kan du jämföra olika låneformer för att se vad som passar din situation bäst.

Den största risken med att låna ut pengar till sitt eget bolag är naturligtvis att bolaget inte kan betala tillbaka. Om bolaget hamnar i ekonomiskt obestånd kan din fordran bli värdelös.

Till skillnad från ett bolån där banken har huset som säkerhet, är närståendelån ofta oprioriterade fordringar. Det betyder att du står sist i kön efter staten, banker och anställda om bolaget likvideras eller sätts i konkurs.

Att ge ett lån till ett närstående aktiebolag är fullt tillåtet och ofta en smidig lösning för kortvarig finansiering. Kom dock ihåg följande tre gyllene regler:

• Sätt en marknadsmässig ränta för att undvika skattesmällar.
• Upprätta ett skriftligt skuldebrev som reglerar villkoren.
• Blanda aldrig ihop det med det förbjudna låneförbudet (låna aldrig pengar från bolaget privat).

Är du osäker på din ekonomi eller behöver du förstärka din privata likviditet för att kunna stötta ditt bolag? Hos oss på Bankfinder.se kan du lära dig mer i vår ordlista eller jämföra lån helt kostnadsfritt för att hitta de mest förmånliga villkoren på marknaden. Genom att jämföra flera långivare samtidigt säkerställer du att du inte betalar mer än nödvändigt i ränta och avgifter.

Denna artikel är endast avsedd som allmän information och utgör inte juridisk eller skattemässig rådgivning. Konsultera alltid en expert eller revisor inför viktiga ekonomiska beslut i ditt aktiebolag.

• Jämför företagslån – Hitta bästa finansieringen för ditt bolag.
• Jämför privatlån – Se din ränta hos över 40 långivare.
• Kalkylator för privatlån – Räkna på din månadskostnad före ansökan.